【eBay】消費税還付を受けるには原則課税が必要？簡易課税から切り替えるタイミングを解説

eBay輸出を本格的に始めると、必ず話題に上がるのが 消費税の還付 です。
特に国内事業をすでに行っていて、これからeBayを伸ばそうとしている方から、こんな質問をよくいただきます。

「還付を受けるには原則課税じゃないとダメ？」
「今は簡易課税を選択していますが、来年1月分から還付を受けたい場合、今年中に切り替えないといけませんか？」

この質問、かなり重要です。
タイミングを間違えると 1年〜2年分、還付を受けられなくなる 可能性もあるからです。

そこで今回は、
簡易課税から原則課税へ切り替えて還付を受けたいeBayセラー向けに、
制度と実務を分かりやすく解説します。

消費税の還付は「原則課税」が基本

まず大前提として押さえておきたいのは、
消費税の還付を受けるためには、原則課税である必要があるという点です。

簡易課税は、売上に一定のみなし仕入率を掛けて消費税を計算する制度です。
この制度は計算がラクな反面、実際にどれだけ仕入や経費で消費税を払っているかは考慮されません。

そのため、

・輸出売上（消費税がかからない）
・国内で仕入や経費に消費税を払っている

というeBayセラー特有の構造では、
簡易課税だと還付が受けられない、もしくは不利になる ケースが多いです。

還付を正確に受けるためには、
実際の消費税の支払額を計算する 原則課税 が必要になります。

簡易課税には「原則2年間の縛り」がある

ここが今回の質問の核心です。

簡易課税を一度選択すると、
原則として2年間は簡易課税を続けなければならない というルールがあります。

つまり、「今年簡易課税を選んでいるから、来年はやっぱり原則課税に戻したい」

と思っても、2年経っていなければ原則課税に戻すことはできません。

この縛りを知らずにeBayを始めてしまい、
「還付を受けたかったのに、あと1年待たないといけない…」

というケースは実際によくあります。

簡易課税の2年縛りが終わっていれば切り替え可能

もし、簡易課税を選択してから2年以上経っている場合は、原則課税に戻すことができます。

この場合、
来年1月分から還付を受けたいのであれば、今年中に届出が必要 になります。

逆に、2年縛りがまだ終わっていない場合は、
その期間が終わるまで原則課税には戻せません。

まずはここを確認することが第一歩です。

原則課税に戻せば必ず還付になるわけではない

もう一つ、とても大事な注意点があります。

それは、原則課税に戻したからといって、必ず還付になるわけではないということです。

原則課税では、

・国内売上にかかる消費税
・仕入や経費で支払った消費税

をすべて計算します。

その結果、

・輸出売上が多く
・国内の課税売上が少なく
・仕入や経費の消費税が多い

場合は還付になります。

一方で、

・国内売上が多い
・思ったほど仕入税額がない

場合は、逆に消費税を納付する こともあり得ます。

つまり、切り替える前にシミュレーションが必須 ということです。

原則課税に戻すための手続き

原則課税に戻す場合、必要になる書類はこちらです。

消費税簡易課税制度選択不適用届出書

この届出書を、納税地を管轄する税務署に提出 します。

書類は国税庁のホームページからダウンロードできます。

提出期限はいつまで？

ここは非常に重要です。

この届出書は、原則課税を適用したい課税期間の初日の前日までに提出しなければなりません。

個人事業主の場合、課税期間は 1月1日〜12月31日 です。

つまり、来年1月分から原則課税にしたい場合は、今年12月31日までに提出が必要

ということになります。

年末ギリギリは税務署も混み合いますし、不備があると差し戻しになる可能性もあります。

そのため、11月〜12月上旬までの提出がおすすめ です。

eBayセラーは「切り替えタイミング」が超重要

eBayの場合、

・輸出免税
・消費税還付
・為替
・仕入形態（国内／海外）

などが絡むため、
消費税の課税方式は 利益に直結 します。

「とりあえず簡易課税のまま」
「あとで考えよう」

という判断をすると、
本来受けられたはずの還付を逃すこともあります。

逆に、きちんとタイミングを見て原則課税に切り替えれば、キャッシュフローを大きく改善できる可能性もあります。

判断に迷ったら、必ず事前相談を

ここまで読んで、

「自分の場合はどうなんだろう？」
「本当に切り替えた方が得なのか？」

と感じた方も多いと思います。

消費税は、
売上構成・事業内容・今後の計画によって正解が変わる 分野です。

ネット情報だけで判断するのは、正直おすすめできません。

タックスボイスでは eBayセラー向けに消費税の切り替え相談を行っています

タックスボイスでは、

・簡易課税 → 原則課税の切り替え判断
・還付シミュレーション
・eBay特有の輸出免税処理
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など、eBayセラーに特化した消費税サポートを行っています。

「切り替えるべきかどうか分からない」
「届出の期限が不安」
「今の税理士に聞きづらい」

そんな方も、ぜひ一度ご相談ください。

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この記事は、以下のYouTubeショート動画をもとに内容を肉付けしています👇

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